La Agencia Tributaria ha confirmado los límites de renta a partir de los cuales un contribuyente en Galicia puede aplicar una retención del IRPF del 0% en su nómina, justo antes del inicio de la Campaña de la Renta 2025, que arranca el 8 de abril y se prolongará hasta el verano. Estos umbrales dependen de la situación personal y familiar del trabajador y se han actualizado para adaptarse al incremento del Salario Mínimo Interprofesional. Conocer dónde se sitúa cada contribuyente respecto a esos topes es clave para entender por qué hay quienes ven o no descuentos por IRPF en su sueldo mensual. Hacienda insiste en que la correcta comunicación de los datos personales a la empresa es esencial para aplicar bien las retenciones.

La retención del IRPF en la nómina funciona como un anticipo del impuesto sobre la renta que deberá regularizarse cuando se presente la declaración anual. No todos los trabajadores están obligados a soportar ese descuento mes a mes: si sus ingresos quedan por debajo de determinados umbrales, la retención puede ser del 0% y, por tanto, el salario llega íntegro al trabajador. Estos límites buscan evitar que quienes perciben retribuciones bajas, como las equivalentes al SMI, sufran detracciones en su liquidez mensual. La Agencia Tributaria actualiza y publica estos umbrales para que empresas y empleados los apliquen correctamente.

Para una persona soltera, sin hijos y con un único pagador, el umbral general para no sufrir retención es de 15.876 euros brutos anuales. Si en la unidad familiar hay un hijo, ese límite se eleva, y alcanza los 16.342 euros anuales; con dos o más descendientes sube de nuevo hasta los 16.867 euros en términos generales. Estas cifras sirven de referencia para que las empresas calculen el porcentaje de retención aplicable en la nómina mensual, aunque cada caso concreto puede variar por otras circunstancias personales. El objetivo declarado por Hacienda al ajustar estos topes ha sido evitar que el salario base coincidente con el SMI lleve aparejada una retención obligatoria.

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En los supuestos en que existe un cónyuge con ingresos muy bajos —por debajo de 1.500 euros— la capacidad de reducir la obligación de retención aumenta: para una pareja sin hijos el umbral se sitúa en 17.197 euros, mientras que con un hijo llega a 18.130 euros y con dos o más a 19.262 euros. Estas previsiones responden a la consideración de cargas familiares y a la existencia de dos perceptores en la unidad de convivencia. La normativa del IRPF contempla múltiples supuestos para evitar la doble penalización de hogares con ingresos limitados. Es importante recordar que estos límites se refieren a la retribución bruta acumulada en el año y no a importes mensuales aislados.

Para las familias monoparentales, Hacienda fija umbrales específicos que reflejan la mayor carga que soporta un solo titular: con un hijo, el límite para minimizar la retención alcanza los 17.644 euros, y con dos o más hijos sube hasta 18.694 euros. Estos criterios buscan ofrecer una protección mayor a aquellas unidades familiares en las que existe un único sostén económico. La aplicación de estas reducciones depende también de que el trabajador haya acreditado su situación familiar ante su pagador. En muchos casos, la diferencia entre recibir una nómina con o sin retención se reduce a la correcta cumplimentación del formulario solicitado por la empresa.

Para que la empresa aplique correctamente los límites, el trabajador debe entregar el Modelo 145, en el que se declaran las circunstancias personales y familiares que afectan a la retención. Si no se facilita esa documentación, la empresa puede aplicar una retención estándar que no se corresponda con la situación real del trabajador, lo que obligará a regularizar la diferencia en la declaración anual. Además, incluso cuando no hay retención, la declaración puede resultar en una cuota a ingresar o a devolver dependiendo de deducciones, rendimientos y otros ingresos. Por ello, es aconsejable revisar la nómina y los datos que la empresa tiene inscritos antes de presentar la renta.

La Agencia Tributaria recuerda también que la campaña de la renta suele comportar plazos y opciones de presentación que conviene planificar: desde el acceso a borradores y simuladores hasta la posibilidad de pedir ayuda en oficinas o a través de asesores fiscales. Reunir desde ya certificados de retenciones, justificantes de gastos deducibles y otros documentos simplifica la tramitación y reduce el riesgo de sorpresas en la declaración definitiva. Los contribuyentes gallegos que perciben ingresos cercanos a los umbrales deben comprobar su situación para saber si deberán anticipar pagos o, por el contrario, percibirán el salario sin retención mensual.

En la práctica, el ajuste de los topes en relación con el SMI puede beneficiar a muchos trabajadores con salarios bajos, que verán incrementada su liquidez mensual al no sufrir descuento por IRPF. No obstante, la existencia de otros rendimientos del trabajo, alquileres u otras fuentes de renta puede alterar el resultado fiscal final. Para evitar errores conviene consultar con recursos oficiales de la Agencia Tributaria o con un profesional, sobre todo en casos de variaciones de empleo, cambios en la unidad familiar o coexistencia de varios pagadores a lo largo del año.